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開好票、做好賬、報好稅,您做到了嗎?

作者: 發布時間:2017-11-01 瀏覽次數:1620

開好票、做好賬、報好稅,您做到了嗎?

***、開好票 您做到了嗎

案例:

上個月一家建筑公司的財務人員給我反映,她開具給某房地產公司的工程款發票600萬元,甲方拒收,原因是發票開具不合規,沒有依法填寫備注欄,甲方沒法作為土地增值稅扣除項目,同時這一錯誤導致600萬元的工程款沒法及時結算,給公司造成了無法挽回的損失。


提醒:

建筑安裝服務的發票,在發票的備注欄應注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。


政策:

國家稅務總局公告2016年第70號文件第五條規定:

營改增后,土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票,應按照《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定,在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱,否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。


 第二、做好賬 您做到了嗎

案例:

近期,在審計一家公司2016年度賬務時,發現該公司財務人員把支付員工的福利、過節費等統統計入了“管理費用-其他”,沒有進行單獨設置賬戶來核算,帶來了很大的涉稅風險。


提醒:

財務人員應單獨設置“應付職工薪酬-福利費”明細賬,來核算福利費發生與詳細的明細情況。

(1) 方便企業內部對福利費加強控制與管理;
(2) 也便于稅務部門對福利費支出稅前扣除進行有效監控管理。 


政策:

根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第四條規定:企業發生的職工福利費,應該單獨設置賬冊,進行準確核算。沒有單獨設置賬冊準確核算的,稅務機關應責令企業在規定的期限內進行改正。逾期仍未改正的,稅務機關可對企業發生的職工福利費進行合理的核定。


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